+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Нк рф медосмотры при приеме на работу

Как оформляется возмещение расходов на медосмотр в бухгалтерском учете Кто обеспечивает возмещение расходов на медосмотр — кто должен платить за него по ТК РФ С точки зрения российского законодательства, проведение медосмотров при приеме на работу может являться обязательным в отношении некоторых категорий работников, профессий и должностей. При этом далеко не всегда проведение медицинского осмотра является в данном случае бесплатным для сотрудников или для организации. Статья ТК РФ закрепляет обязанность оплачивать услуги по медосмотру непосредственно за стороной работодателя. Однако практическое применение её положений далеко не всегда подразумевает прямую обязанность работодателя обеспечивать бесплатное прохождение медосмотра сотрудниками.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Обзор: "Медосмотры работников: нужно ли облагать налогами и взносами" (КонсультантПлюс, 2019)

Как оформляется возмещение расходов на медосмотр в бухгалтерском учете Кто обеспечивает возмещение расходов на медосмотр — кто должен платить за него по ТК РФ С точки зрения российского законодательства, проведение медосмотров при приеме на работу может являться обязательным в отношении некоторых категорий работников, профессий и должностей.

При этом далеко не всегда проведение медицинского осмотра является в данном случае бесплатным для сотрудников или для организации.

Статья ТК РФ закрепляет обязанность оплачивать услуги по медосмотру непосредственно за стороной работодателя. Однако практическое применение её положений далеко не всегда подразумевает прямую обязанность работодателя обеспечивать бесплатное прохождение медосмотра сотрудниками. Во многих случаях за медосмотр приходится платить работнику — и далеко не всегда таковой порядок действий может быть признан незаконным.

Пользуясь несовершенством трудового законодательства, некоторые работодатели часто заставляют своих сотрудников фактически оплачивать все медосмотры, принимая во внимание правовую безграмотность работников. В то же самое время сотрудники очень часто имеют возможности добиться возмещения расходов на медосмотр — все будет зависеть от конкретной ситуации. В целом, медосмотры с точки зрения использования различных механизмов оплаты можно подразделить на следующие: Медосмотры при приеме на работу.

Именно этот вопрос имеет наименьшую степень правового регулирования с точки зрения законодательства, так как обязанность оплачивать медосмотры возлагается на работодателя по отношению к сотрудникам. То есть — к лицам, с которыми фактическим заключены трудовые взаимоотношения. Медосмотры во время работы. Это могут быть как периодические так и внеочередные медосмотры.

В данной ситуации законодательство однозначно требует их оплаты работодателей при соблюдении всех особенностей и нюансов оформления означенной процедуры. Когда работодатель может не платить за медосмотр — тонкости оплаты медицинского осмотра Вышеупомянутые положения статьи ТК РФ требуют оплаты медицинских осмотров, которые проходит работник, именно работодателем.

При этом порядок таковой оплаты никак не закреплен в нормативах Трудового кодекса. Осуществляться она может следующим образом: Фактическое выставление медицинским учреждением счета работодателю.

В данном случае работник вообще не участвует в процессе оплаты медицинского осмотра. Заключение договора о проведении медицинских осмотров работников. На практике многие работодатели часто заключают долговременные договора о сотрудничестве с медицинскими учреждениями, условия которых могут значительно отличаться. В частности, предполагать фиксированную ставку оплаты со стороны работодателя, вне зависимости от количества проводимых медосмотров. Компенсация потраченных средств сотруднику.

Некоторые работодатели наоборот — не утруждают себя оформлением взаимоотношений с медицинскими учреждениями, а возлагают обязанность по оплате медосмотра на самих сотрудников. В данной ситуации такой порядок действий может являться целиком законным при условии, что работники впоследствии могут потребовать от работодателя возмещения затраченных ими средств.

При этом, как упоминалось ранее, работодатель не обязан оплачивать медосмотр при приеме на работу. Несмотря на то, что сотрудник имеет право самостоятельно проходить медицинские осмотры, в соответствии с наличествующей судебной практикой, обязанность оплаты медосмотра работодателем существует только по совокупности некоторых факторов, а именно: Наличия направления на медосмотр от работодателя за подписью ответственного лица или печатью предприятия.

Без такового направления медосмотр не может считаться пройденным по инициативе работодателя, и соответственно не подлежит оплате. Прохождения медосмотра в учреждении, соответствующем регламенту предприятия. Если локальными нормативными актами устанавливается обязательность прохождения медосмотров и их компенсации только в определенных медицинских учреждениях, то работник не будет иметь возможности получить компенсацию затраченных средств, если не будет придерживаться означенных нормативов.

Отсутствия возможности пройти медосмотр бесплатно. Полис ОМС позволяет работникам неограниченно проходить стандартные медосмотры с выдачей предусмотренных законодательством справок в больницах по своему месту прописки.

Таким образом, если у работника имелась возможность пройти медосмотр бесплатно, то никакие затраты на данные услуги не будут компенсироваться работодателем.

Несмотря на то, что компенсировать затраты на медосмотр работодатель обязан далеко не в каждом случае, в отношении трудящихся на предприятии работников действуют нормативы, обязывающие работодателя сохранять за сотрудниками средний заработок на время прохождения медосмотра.

При этом работник не может быть подвергнуть дисциплинарному взысканию за отсутствие на рабочем месте во время медосмотра. Как оформляется возмещение расходов на медосмотр в бухгалтерском учете Многих работодателей и работников бухгалтерии предприятий волнует не только практическое назначение компенсаций за медосмотр сотрудникам, но и правильное указание расходов на медосмотр и выданных работникам возмещений в бухгалтерской отчетности организации.

В частности, о том, как фиксируется медосмотр в бухучете, следует знать каждому бухгалтеру и кадровому специалисту. В первую очередь, в данном контексте следует обратить внимание на положения следующих нормативов Налогового кодекса РФ: Пп.

Если медосмотр для организации, конкретной должности или отдельного сотрудника не является обязательным с точки зрения законодательства, то и включать расходы на его проведение в базу расходов предприниматель не имеет права — они не уменьшат в таком случае налог на прибыль.

Затраты на медосмотр не облагаются НДФЛ и страховыми сборами. Но тоже — только при условии, что данные процедуры были проведены тогда, когда медосмотр являлся обязательным. В противном случае работодателю придется сделать расчет НДФЛ при выплате компенсации и оплатить необходимые страховые сборы. С этим читают.

Медосмотры бывают предварительными, которые работник проходят на стадии трудоустройства, и периодические, которые проводятся в процессе трудовой деятельности работника с целью выявления возможных профессиональных заболеваний. Медосмотры позволяют определить, насколько работник способен трудиться на занимаемой должности, насколько он по состоянию здоровья способен исполнять свои трудовые обязанности. Категории работников, для которых медосмотры являются обязательными, определены в ст.

Кто обязан проходить медицинские осмотры Медицинский осмотр обязаны проходить: работники, которым еще не исполнилось 18 лет ст. При проведении медицинских осмотров нужно руководствоваться приказом Минздравсоцразвития России от Напомним, определить, воздействуют ли на работника на конкретном рабочем месте вредные или опасные производственные факторы и какие именно, позволяет спецоценка условий труда. В отчете о ее проведении отражается и необходимость проведения предварительных и периодических медосмотров.

Некоторым работникам, кроме общего медосмотра, необходимо проходить психиатрическое освидетельствование. Перечень работ, которые имеют психиатрические противопоказания, утвержден постановлением Правительства РФ от К таким работам и специальностям относят, например, работы, которые сопровождаются физическими перегрузками например, длительным нахождением в вынужденной позе, в том числе стоя , все виды работ с источниками постоянных электрических и магнитных полей.

Цель осмотра психиатром — определить пригодность работника к выполнению отдельные виды работ, а также труду в условиях повышенной опасности. Обратите внимание За допуск сотрудника к работе без прохождения обязательных медицинских осмотров установлен штраф до рублей ч. Порядок проведения медосмотра Чтобы провести медосмотр работника, необходимо заключить договор с медицинской организацией любой формы собственности, имеющей право проводить медосмотры и экспертизу профпригодности.

Для проведения медосмотров составляют список контингента работников , подлежащего медосмотрам. Утвержденный поименный список работодатель должен направить в медучреждение не позднее чем за два месяца до согласованной даты медосмотра. Каждому работнику, подлежащему медосмотру, нужно выдать под подпись направление, где указать: наименование работодателя, форму собственности и вид экономической деятельности по ОКВЭД; наименование медицинской организации, ее фактический адрес и код по ОГРН; вид медицинского осмотра; Ф.

Таким образом, прохождение обязательного предварительного медицинского осмотра работника при устройстве его на работу должно осуществляться по направлению работодателя в медицинскую организацию и за счет средств работодателя. НДФЛ и страховые взносы при возмещении работнику расходов на медосмотры Нередко встречаются случаи, когда организация возмещает работникам расходы путем выплаты компенсации стоимости медицинских осмотров, которые должны осуществляться за счет средств работодателя.

Минфин России в письме от Чиновники отметили, что оплата работодателем проведения обязательных медицинских осмотров работников, обусловленных требованиями Трудового кодекса, не может быть признана экономической выгодой работников, так как необходима для обеспечения деятельности компании.

Поэтому данное возмещение работодателем стоимости проведения обязательных медицинских осмотров работников не облагается НДФЛ. В отношении страховых взносов ситуация иная. Подпункт 2 пункт 1 статьи НК РФ содержит исчерпывающий перечень законодательно установленных компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Данный перечень не содержит сумм выплат, направленных на возмещение расходов работников по прохождению ими медицинских осмотров.

Значит, такие компенсации облагаются страховыми взносами. Таким образом, работодателю с возмещаемых работникам сумм расходов по оплате медицинских осмотров нужно начислить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и по материнству, а также взносы на травматизм от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Возмещение расходов на медосмотр

В силу ст. В соответствии с п. Согласно п. Таким образом, обязанность по оплате прохождения предварительных при поступлении на работу и периодических медосмотров возложена законодательно на работодателя будущего работодателя за счет собственных средств на это ему прямо указывает статья ТК РФ. У контролирующих органов зачастую возникает вопрос если расходы по проведению медосмотров несет работодатель, то не возникает ли у работника экономической выгоды?

Особенно критично налоговики рассматривают вопрос о правомерности учета работодателем расходов на проведение медосмотров его работников. Поскольку, именно с этими вопросами мы часто сталкиваемся в повседневной жизни, в первую очередь,хотелось бы рассмотреть вопросы, связанные с выгодой работника и имеет ли она место на самом деле.

Учитывая положения Налогового кодекса РФ, в соответствии с абзацем первым пункта 10 статьи НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг, в частности, своим работникам, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

Следуя логике контролирующих органов, оплата медосмотра работодателем, как и возмещение работнику стоимости медуслуг, не признается экономической выгодой физлиц, следовательно, не является доходом, подлежащим обложению НДФЛ. Если работодатель оплачивает медосмотр работника за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, то суммы возмещения организацией стоимости медосмотров не облагаются НДФЛ.

Судебными инстанциями чаще всего делается вывод указывающий на то, что возмещение работнику стоимости прохождения медицинского осмотра является законодательно установленной компенсационной выплатой, связанной с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей и не подлежащей обложению страховыми взносами аналогичная норма содержится в пп. По вопросу обложения страховыми взносами Минфином разъяснено, что пп.

Возмещаемые организацией своим работникам суммы расходов работников на оплату медицинских осмотров не являются компенсационными выплатами, предусмотренными ТК РФ. При этом затраты самого работодателя на проведение медицинских осмотров работников, в соответствии с положениями ст.

То есть можно сделать вывод , что в случае, когда организация возмещает работникам расходы на оплату медосмотров, страховые взносы нужно исчислить. Компенсация затрат на прохождение обязательного предварительного медосмотра не является объектом обложения страховыми взносами, так как не носит характера вознаграждения в рамках трудовых отношений, не является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договорам, не является поощрительной или стимулирующей выплатой.

Все расставили на свои места письма финансовых ведомств, так, в соответствии с Письмами Минфина России от Если работодатель компенсирует работнику стоимость медосмотра , которую он оплатил, на сумму компенсации нужно начислить страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование временной нетрудоспособности и в связи с материнством Письмо Минфина России от В перечень необлагаемых эта выплата не включена ст.

Резюмируя вышеизложенное, рассматривая вопрос о выгоде работника, то конечно же можно бесспорно сказать о том, что выгоды работник не получает, соответственно речь о налогообложении НДФЛ не идет, что не скажешь о страховых взносах, об исчислении которых необходимо исходить из ситуации. Анализируя обстоятельства, связанные с проведением медосмотров, нельзя оставлять без внимание положение работодателя, а именно место его расходов, которые он несет при исполнении своей обязанности, установленной законом.

Так как, исполнение законной обязанности может быть обеспечено двумя путями, либо заключением договора с медицинской организацией, либо возмещением затрат работнику потенциальному работнику , то и соответственно учет расходов может изменится.

Рассмотрим все варианты. В случае заключения договора с медицинской организацией, принципиальным является то, что фирма, оказывающая услуги по проведению медосмотра имеет лицензию, в то время как форма собственности в данном случае не имеет значения. Непосредственно медосмотр проводится на основании направления, которое выдается работодателем работнику или лицу, поступающему на работу в организацию. Также медосмотр может проводиться на основании поименных списков, представляемых работодателем.

Таким образом, затраты на медосмотры работников должны быть документально подтверждены. Как следует из положений п. В рассматриваемом случае обоснованность затрат подтверждается тем, что медосмотры являются обязательными в соответствии с действующим законодательством. Принимая во внимание требования пп. У контролирующих органов принципиальный подход к учету затрат на медосмотры работников, который указывает на то, что если медосмотры работников согласно законодательству РФ являются обязательными, то расходы на их проведение учитываются для целей налогообложения прибыли организаций; в том случае, если медосмотры работников не являются обязательными согласно законодательству РФ, понесенные затраты не уменьшают базу по налогу на прибыль организаций, поскольку не могут быть признаны обоснованными.

Подтверждением тому являются Письма Минфина от Что касается рассмотрения вопроса о возмещении работникам затрат на медосмотры, нередко возникает ситуация, когда предварительные медицинские осмотры лица, устраивающиеся на работу, проходят в медицинских организациях за свой счет, а затем потраченные суммы им возмещает работодатель. Финансовые ведомства указывают на то, что, оплата предварительных медицинских осмотров обследований указанных категорий работников за счет собственных средств работников с последующим возмещением таких расходов работодателем ст.

Следовательно, организации вправе учесть затраты на проведение медосмотров для целей исчисления налога на прибыль на основании пп. Автор статьи: Слюсарев Алексей.

Возмещаемые работникам расходы по медосмотрам облагаются страховыми взносами

Налоговый учет расходов на первичный медосмотр Согласно положениям ТК РФ, граждане, которые принимаются на работу с вредными или опасными условиями, обязаны пройти медосмотр в установленном порядке. В статье разберем, кто оплачивает медосмотр при поступлении на работу, нужно ли работодателю удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на стоимость первичного медосмотра, как учесть расходы на медосмотр при поступлении на работу в налоговом учете.

Медосмотр при поступлении на работу Необходимость прохождения медосмотра при приеме на работу зафиксирована в ст. Кроме того, обязательный первичный медосмотр предусмотрен для работников: сферы общепита; сферы торговли; детских садов. Цель проведения медосмотра для работников тяжелого труда — определение пригодности гражданина для выполняемой работы. Медосмотры в медучреждениях и в сфере общепита проводятся с целью предупреждения распространения заболеваний.

Согласно абзацу 8 ст. НДФЛ на стоимость медосмотра при поступлении на работу На основании абзаца 1 пункта 10 статьи НК РФ расходы организации, связанные с оплатой стоимости медосмотра при приеме на работу сотрудника, НДФЛ не облагаются. При этом расходы на медосмотр не признаются объектом налогообложения НДФЛ только в том случае, когда работодатель оплатил сумму медучреждению напрямую. Для освобождения от уплаты НДФЛ организации необходимо заключить договор с медучреждением государственным или частным — не имеет значения , в котором утвердить условия поставки услуг и порядок оплаты их стоимости.

Как правило, подобные договора фиксируют стоимость медосмотра на одного сотрудника. По итогам месяца стороны оформляют акт приема-передачи, в котором указывают перечень сотрудников, прошедших медосмотр ФИО, ИНН, должность, на которую принимается гражданин.

На основании счета-фактуры и акта приема-передачи работодатель оплачивает медучреждению расходы на медосмотры сотрудников за прошедший месяц. Рассмотрим пример. Так как работодатель напрямую оплачивает расходы на медосмотр медицинскому учреждению, то НДЛФ от суммы таких расходов начислять и уплачивать не нужно. Начисление страховых взносов на стоимость медосмотра при поступлении на работу На основании ст.

При этом выплаты в пользу медучреждения не относятся к категории вознаграждения гражданина за выполненную работу, а также не являются элементов оплаты труда. Таким образом, расходы на оплату первичного медосмотра не облагаются страховыми взносами. Еще один аргумент в пользу освобождения данных расходов от страховых взносов — на момент прохождения медосмотра трудовые отношения между гражданином и организацией отсутствуют, то есть компания не является страхователем по отношению к гражданину.

Таким образом, расходы на первичный медосмотр не относятся к суммам, облагаемым страховыми взносами. Компенсация расходов на медосмотр сотруднику: НДФЛ и страховые взносы На практике организации нередко практикуют самостоятельную оплату работником расходов на медосмотр. Поступив на работу, сотрудник предъявляет работодателю документы, подтверждающие расходы, после чего получает компенсацию. Компании применяют данный метод оплаты первичного медосмотра с целью снизить собственные расходы.

Представим, что речь идет о крупном производственном предприятия с огромным штатом, где процесс приема на работу является постоянным и непрерывным, а многие кандидаты после прохождения медосмотра отказываются от дальнейшего трудоустройства. В таком случае для работодателя будет вполне резонно компенсировать расходы на медосмотр уже принятому в штат работнику, а за кандидата, который прошел медосмотр и на работу не устроился, расходы нести не нужно.

Таким образом, при компенсации расходов у работодателя возникают дополнительные налоговые обязательства. Что касается страховых взносов, то, аналогично оплате расходов напрямую медучреждению, при компенсации стоимости первичного медосмотра сотруднику начислять взносы и выплачивать их в фонды работодателю не нужно. Налоговый учет расходов на первичный медосмотр На основании положений НК РФ, расходы, связанные с оплатой стоимости медосмотра при приеме на работу сотрудников, работодатель вправе учесть в расчете налога на прибыль в полном объеме.

Данный порядок действует как при оплате расходов на медосмотр напрямую медучреждению на основании договора, так и в случае, когда работодатель компенсирует стоимость понесенных расходов сотруднику на основании предъявленных ним подтверждающих документов.

В силу ст. В соответствии с п.

Медосмотры бывают предварительными, которые работник проходят на стадии трудоустройства, и периодические, которые проводятся в процессе трудовой деятельности работника с целью выявления возможных профессиональных заболеваний.

Медосмотры позволяют определить, насколько работник способен трудиться на занимаемой должности, насколько он по состоянию здоровья способен исполнять свои трудовые обязанности. Категории работников, для которых медосмотры являются обязательными, определены в ст. ТК РФ. При этом перечни вредных и опасных работ указаны в Приказе Минздравсоцразвития России от Предлагаем ознакомиться Положение о непрерывном стаже работы Помимо этого, медкомиссии проходят несовершеннолетние сотрудники и персонал, откомандированный на Крайний Север и районы с аналогичными условиями.

Территориальными органами самоуправления могут устанавливаться дополнительные условия прохождения медосмотра для отдельных категорий сотрудников. При отказе соискателя проходить медицинский осмотр, работодатель имеет право отказать в приеме на работу, так как медицинский осмотр является предварительным и проводится при заключении трудового договора ст.

Чтобы направить соискателя на предварительный медицинский осмотр, организация выдает индивидуальное направление по форме, утвержденной самой организацией. Направление содержит следующие данные: ФИО лица, место работы, место в перечне мест и профессий, для которых необходим медицинский осмотр, при необходимости указываются вредные и опасные производственные факторы. Возмещение ФСС проводки Содержание Порядок бухгалтерского бюджетного учета в учреждениях регулируется: в автономных учреждениях — инструкцией, утв.

Важно также, как организация оплачивает осмотры — напрямую клинике или возмещает расходы сотрудникам. Безопаснее проводить осмотры управленческого персонала сельскохозяйственных организаций. Такой вывод следует из постановления Верховного суда от Медосмотры также обязательны для сотрудников, которые заняты на тяжелых работах и во вредных или опасных условиях труда.

Например, при работе с агрохимикатами и другими веществами — пестицидами, аммиаком, азотной кислотой, мышьяком, фосфором и пр. Многие компании напрасно игнорируют данные требования. Широко распространенной судебной практики по этому поводу нет. Но лучше не создавать прецедент, ведь штраф для компании — от до руб. В статье подскажем, как учесть затраты на такие мероприятия.

Отражение в бухгалтерском учете перечисленных на лицевой счет от ФСС оплаченных расходов По общему правилу если спецоценку труда проводят за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболевания, то в учете проводят уменьшение страховых взносов на сумму затрат по спецоценке, как приведено ниже в рекомендации 2.

Организовать проведение медосмотров обязан работодатель. Ранее ФСС возмещал учреждению затраты по спецоценке труда на счет, в этом случае расходы рекомендуем отразить проводками: Дебет 0. Дебет 0. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат установлен статьей НК РФ.

Финансовое обеспечение на проведение мероприятий по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний в году осуществляется Региональным отделением на основании Федерального закона от Обращаем внимание страхователей с численностью работников до человек.

Отражение проводки по оплате услуг на проведение периодических медосмотров сотрудников. Правила, как заполнить отчет ф. Отчет ф. Возмещение фсс расходов по медосмотру Расходы на проведение периодических медосмотров подтверждаются документами: Расходы на медосмотры в отчете А в таблице 2 отчета в графах 14 и 15 указывается общее число застрахованных, подлежащих периодическим медицинским осмотрам обследованиям , и число застрахованных, прошедших периодические медицинские осмотры обследования за счет страховых взносов чел.

В форме 4 — ФСС расходы на проведенные медосмотры должны быть отражены: Учет расходов на медосмотры — признаны расходы по проведению медосмотров. Доброе утро! При подаче документов на возмещение за счет средств ФСС расходов на проведение медицинских осмотров, представители ФСС потребовали предоставить сведения об установленных гарантиях и компенсациях по результатам специальной оценки для доказательства необходимости проведения медицинских осмотров.

Имеет ли право ФСС требовать данные сведения? Условия работы на предприятии могут быть тяжелыми, вредными или опасными.

В таком случае руководство должно организовать проведение предварительных и периодических медицинских осмотров работников. Причем в определенных ситуациях ФСС России компенсирует предприятию эти расходы. Расходы работодателя на проведение периодических профосмотров могут быть компенсированы из Фонда социального страхования.

При определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло п. Статья 41 НК РФ гласит, что доход — экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл.

Суммы оплаты образовательным учреждением стоимости проведения обязательных медицинских осмотров работников, прохождение которых обусловлено требованиями Трудового кодекса и другими федеральными законами, не могут быть признаны экономической выгодой доходом работников.

Соответственно, доходов, подлежащих обложению НДФЛ, в таком случае не возникает. Расходы на оплату обязательных медосмотров, произведенные образовательным учреждением за счет лимитов бюджетных обязательств или субсидий, не включаются в базу по налогу на прибыль пп.

Вопрос учета указанных расходов в целях налогообложения прибыли возникает в том случае, если они производятся за счет средств, полученных от осуществления бюджетными и автономными учреждениями приносящей доход деятельности. В рамках этой деятельности расходы на проведение обязательных медосмотров включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, независимо от того, произведены они самим учреждением или компенсированы работнику пп.

Произведенные учреждением расходы на проведение обязательных медосмотров признаются при условии, что они соответствуют критериям, указанным в ст. В частности, такие расходы должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Стоимость медосмотра или ее компенсация работнику кандидату на место не облагается НДФЛ.

Страховые взносы не начисляются, если услуги по проведению медосмотра оплачивает учреждение, в рамках заключенного договора с медицинской организацией. Если учреждение компенсирует работнику в том числе потенциальному стоимость медицинского осмотра, оплаченного им за счет личных средств, страховые взносы начисляются.

Для целей налогообложения прибыли расходы на обязательные медосмотры в учреждении, осуществленные в рамках приносящей доход деятельности при их соответствии критериям ст.

Как отразить в учете расходы на медосмотр, проведенный по инициативе организации 2. Организация может предложить сотрудникам, для которых обязательные медосмотры не предусмотрены, пройти медосмотр по собственной инициативе. Ситуация: нужно ли сохранить за сотрудником средний заработок за время прохождения медосмотра по инициативе организации?

Нет, не нужно. Средний заработок нужно сохранить только за время прохождения медосмотров, которые являются обязательными для сотрудников ст. Оплату времени, потраченного на прохождение медосмотров по инициативе организации, трудовое законодательство не предусматривает. Тем не менее организация вправе самостоятельно принять решение об оплате этого времени.

Независимо от применяемой системы налогообложения, если оплата Варианты оплаты медосмотра при приеме на работу Медосмотр перед приемом на работу может быть оплачен работодателем одним из приведенных ниже способов: — организация заключает договор с конкретным медицинским учреждением и оплачивает обследование направляемых туда кандидатов и работников по безналичному расчету.

У предприятия должен быть календарный график прохождения медосмотров, утвержденный в учреждении здравоохранения; -соискатель проходит медкомиссию за свой счет, а работодатель позже возвращает ему потраченные денежные средства. Второй способ чреват подводными камнями: В лучшем случае работодатель оплата медосмотра работодателем при приеме на работу может быть произведена спустя три-четыре месяца, а то и полгода с момента заключения трудового договора, мотивируя свои действия тем, что после первой зарплаты работник может сбежать в другую фирму, а бюджетные средства организации будут израсходованы напрасно.

Некоторые компании в желании подстраховаться заходят еще дальше, прописывая в правилах внутреннего трудового распорядка организации пункт о том, что первичное медицинское обследование соискатель проходит за свой счет, а последующие, при условии трудоустройства, уже за счет работодателя.

Во всех пунктах поведение работодателя является противоправным по отношению к работнику. Согласно трудовому законодательству, официально принятый на работу сотрудник должен получить компенсацию за пройденный медосмотр даже если проработал максимально короткий срок вплоть до одного дня.

Также ТК РФ никак не оговаривает случаи, когда все расходы на прохождение медицинской комиссии остаются за работником в связи с тем, что впоследствии не был оформлен трудовой договор с работодателем. Таким образом, если соискатель прошел первичный медосмотр, работодатель должен компенсировать затраты на него при любом результате. Значение медицинских осмотров заключается в профилактике и своевременном выявлении профессиональных заболеваний. Кроме того, они помогают оценить пригодность работников для выполнения профессиональных обязанностей без ущерба для здоровья, а также дают возможность наблюдать за состоянием здоровья сотрудников в условиях воздействия вредных производственных факторов.

В статье рассмотрен порядок отражения расходов, связанных с проведением медицинских осмотров. Рекомендуем прочесть: Проверить долги по налогу на транспорт Бюджетный учет, принятых расходов на предупредительные мероприятия фондом соц. Финансовое обеспечение проводят за счет страховых взносов в ФСС России. То есть плательщики сумму взносов на травматизм уменьшают на стоимость оказанных услуг.

Корреспонденцию счетов смотрите в примере, приведенном в обосновании. Страховые взносы. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — учреждений признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг п.

Проведение обязательных медицинских осмотров — обязанность образовательного учреждения, и оно не связано с выплатами работникам. Соответствующие затраты относятся к производственным расходам учреждения, необходимым для осуществления его деятельности, поэтому такие расходы не являются объектом обложения страховыми взносами. Однако если учреждение компенсирует работнику будущему работнику стоимость медицинского осмотра, оплаченного им за счет личных средств, то страховые взносы начисляются.

Дело в том, что пп. И специальной нормы о включении в указанный перечень компенсационных выплат работникам, связанных с оплатой медицинских осмотров, в названной статье не предусмотрено. Предлагаем ознакомиться Надо ли страховать легковой прицеп С учетом изложенного оплачивать обязательные предварительные при устройстве на работу и периодические в течение трудовой деятельности медицинский осмотры в учреждении работников учреждению лучше самостоятельно, в рамках заключенного договора с медицинской организацией.

По мнению финансистов, прохождение медосмотров должно осуществляться за счет средств и по направлению работодателя в медицинскую организацию, с которой заключен договор на проведение этих осмотров.

Иной порядок прохождения медосмотров является нарушением норм, установленных трудовым законодательством. В соответствии с пп. Согласно п. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами сумм выплат физическим лицам, приведенный в ст. На наш взгляд, суммы, оплаченные за прохождение периодических медицинских осмотров обследований работниками, для которых эти медицинские осмотры являются обязательными в соответствии с требованиями трудового законодательства, возмещаемые работодателем, который обязан организовать проведение этих медосмотров за счет собственных средств, не подлежат обложению страховыми взносами на основании пп.

Однако представители финансового ведомства придерживаются противоположной позиции. В Письме представители финансового ведомства высказали свою позицию в отношении обложения рассматриваемых выплат страховыми взносами. А именно, возмещаемые организацией своим работникам суммы расходов работников по оплате медицинских осмотров не являются компенсационными выплатами, предусмотренными ТК РФ. Таким образом, из письма следует, что суммы возмещения работникам расходов на прохождение обязательных медицинских осмотров подлежат обложению страховыми взносами.

В письме Минфина России от В то же время из Письма следует, что если работодатель осуществляет расходы на проведение медицинских осмотров работников в соответствии с положениями ст. Однако мнение контролирующих ведомств по аналогичным вопросам обнаружить не удалось.

Отметим, что в Федеральном законе от Предлагаем ознакомиться Судебная практика по возмещению морального ущерба в средней степени тяжести В частности, согласно пп.

Отметим, что обнаружить какие-либо разъяснения уполномоченных органов, касающиеся порядка исчисления страховых взносов с сумм, возмещаемых работникам расходов на оплату предварительных медицинских осмотров обследований , в период действия Закона N ФЗ не удалось.

При этом суды, рассматривая аналогичные вопросы, разъясняли, что поскольку в определённых случаях прохождение медицинского осмотра для исполнения трудовых обязанностей необходимо в силу закона, оплата медицинского осмотра возложена на работодателя в силу закона, то возмещение работнику стоимости прохождения медицинского осмотра является компенсацией в целях применения пп.

Медосмотры работников — налоговые последствия

Налоги и налогообложение В связи с вступлением в силу Федерального закона от Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за медосмотр сотруднику, если сотрудник при приеме на работу проходил обязательный медосмотр и обратился в бухгалтерию за возмещением стоимости медицинского осмотра? В связи с вступлением в силу Федерального закона от Согласно разъяснениям Минфина возмещаемые организацией работникам суммы расходов по оплате медицинских осмотров облагаются страховыми взносами в соответствии с п.

Сотрудники оплачивают стоимость медосмотра, а потом организация возмещает им эти расходы. Надо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работникам расходов на оплату медицинских осмотров?

Налоговый учет расходов на первичный медосмотр Согласно положениям ТК РФ, граждане, которые принимаются на работу с вредными или опасными условиями, обязаны пройти медосмотр в установленном порядке. В статье разберем, кто оплачивает медосмотр при поступлении на работу, нужно ли работодателю удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на стоимость первичного медосмотра, как учесть расходы на медосмотр при поступлении на работу в налоговом учете. Медосмотр при поступлении на работу Необходимость прохождения медосмотра при приеме на работу зафиксирована в ст. Кроме того, обязательный первичный медосмотр предусмотрен для работников: сферы общепита; сферы торговли; детских садов. Цель проведения медосмотра для работников тяжелого труда — определение пригодности гражданина для выполняемой работы. Медосмотры в медучреждениях и в сфере общепита проводятся с целью предупреждения распространения заболеваний. Согласно абзацу 8 ст. НДФЛ на стоимость медосмотра при поступлении на работу На основании абзаца 1 пункта 10 статьи НК РФ расходы организации, связанные с оплатой стоимости медосмотра при приеме на работу сотрудника, НДФЛ не облагаются.

С точки зрения российского законодательства, проведение медосмотров при приеме на работу может являться обязательным в отношении некоторых категорий работников, профессий и должностей. При этом далеко не всегда проведение медицинского осмотра является в данном случае бесплатным для сотрудников или для организации. Статья ТК РФ закрепляет обязанность оплачивать услуги по медосмотру непосредственно за стороной работодателя. Однако практическое применение её положений далеко не всегда подразумевает прямую обязанность работодателя обеспечивать бесплатное прохождение медосмотра сотрудниками.

Должен ли работодатель оплачивать медосмотр при приеме на работу

Кто обязан проходить медицинские осмотры Медицинский осмотр обязаны проходить: работники, которым еще не исполнилось 18 лет ст. При проведении медицинских осмотров нужно руководствоваться приказом Минздравсоцразвития России от Напомним, определить, воздействуют ли на работника на конкретном рабочем месте вредные или опасные производственные факторы и какие именно, позволяет спецоценка условий труда. В отчете о ее проведении отражается и необходимость проведения предварительных и периодических медосмотров. Некоторым работникам, кроме общего медосмотра, необходимо проходить психиатрическое освидетельствование. Перечень работ, которые имеют психиатрические противопоказания, утвержден постановлением Правительства РФ от

Медосмотр за счет работника: что с НДФЛ и взносами?

.

Медосмотр при поступлении на работу: НДФЛ и страховые взносы

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Маргарита

    Страна, у руля которой стоят срули, ни хрена не делает ни рабочих мест, ни адекватных зарплат, социальной защиты граждан , и тд и тп , а только требует

  2. Стоян

    Можно ли в квартире время от времени пользоваться ручной дисковой (циркулярной пилой?

  3. Ярополк

    Такую ерунду говорите по поводу пенсий!Государство обязано заботиться о гражданах,народ защещён Конституцией!

  4. Клементий

    Судьи даже свои полномочия подтвердить не могут, о чем вообще тогда речь?

© 2018-2021 50school.ru