+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как отражаются излишки при инвентаризации для ип на осно

Для того чтобы знать о реальном количестве материальных ценностей на предприятии проводится инвентаризация. В ходе которой производится пересчет имеющихся у организации активов. Затем фактические остатки имущества сверяются с данными бухгалтерского учета. Эта процедура проверки имущества и обязательств называется инвентаризацией. В ходе инвентризации могут быть не выявлены отклонения между фактическим и учетным количеством. Если такие отклонения выявляются, они могут быть двух видов: излишки или недостачи.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогообложение выявленных при инвентаризации излишек и недостач

Если российский гражданин собирается стать индивидуальным предпринимателем, ему необходимо заранее решить, какую систему налогообложения он будет использовать. Тут многое зависит от того, какой вид предпринимательской деятельности планируется в качестве бизнеса. Для некоторых видов работ и услуг допускается использование таких удобных и выгодных налоговых режимов, как ЕНВД, патент и упрощенка. Однако они имеют и один неоспоримый недостаток, а именно ограничения по типу деятельности, количеству наемных работников и сумме годовой выручки.

Если ИП не попадает в категорию допустимых, ему ничего не остается, кроме как использовать ОСНО, то есть общий режим налогообложения. Более того, именно эта система устанавливается по умолчанию в тех случаях, когда предприниматель не указал желаемый режим при регистрации.

Инвентаризация представляет собой ревизию, при которой определяется количество имущества организации на конкретную дату путём сверки данных бухгалтерского учёта и фактических показателей. Это способ контроля сохранности материальных ценностей и имущества. В ходе инвентаризационной проверки перевешиваются, пересчитываются, измеряются материальные ценности, находящиеся на хранении на складе; наличность в кассе, в обращении на производстве и в торговле.

Проверка может быть полной или частичной, плановой или внезапной. Но в любом случае должны соблюдаться следующие требования:. Если в результате инвентаризации выявлена недостача, возникает больше сложностей с оформлением документов на её списание.

Для того чтобы правильно списать недостачу, необходимо установить причину её возникновения. Это могут быть:. Сумма недостачи может списываться различными способами в зависимости от причины её образования. Для подтверждения производственных издержек и убытков из-за обращения необходимо наличие соответствующей документации оформленных различных актов недостач и порчи , для составления которой может использоваться стандартная форма или разработанная самостоятельно.

В приказе, издаваемом руководителем организации, должны быть сведения, касающиеся состава комиссии, срока проведения проверки, видов имущества, которое будет проверяться. В состав комиссии не должны включаться лица, несущие материальную ответственность и имеющие в подотчёте ценности, которые подлежат проверке. В ходе инвентаризации может использоваться сплошной или выборочный метод.

Сплошной метод заключается в проверке всего имущества и всех видов финансовых обязательств организаций. Выборочный предполагает проверку только отдельных видов имущества например, продуктов питания. Недостача или излишки, выявленные в процессе инвентаризации, оформляются документально по ее окончании. В таких документах ответственным за проверку лицом указываются фактические суммы недостачи или излишков.

К документу, в котором списываются излишки или недостачи, обязательно прилагается акт проведения проверки и другая документация, подтверждающая количество товара, оставшегося в наличии. Списание недостачи должно проводиться с учётом норм естественной убыли и учётной политики предприятия. Естественная убыль списывается только после расчёта её суммы бухгалтерией и проверки результатов руководством предприятия и независимой инвентаризационной комиссией.

После этого принимается решение о необходимости служебного расследования и установления виновных. Расследование необходимо, когда сумма недостачи превышает нормы естественной убыли. Применение норм естественной убыли предусматривается для любых количественных и качественных товаров, за исключением фасованных и поступающих поштучно.

На последнем этапе решается вопрос с НДС. Он может восстанавливаться или не восстанавливаться. Если НДС подлежит восстановлению, то определённая сумма отражается по дебету в кредит. В результате проведения инвентаризации материальные ценности, имеющиеся в наличии, сверяются с документами бухгалтерии.

При выявлении отклонений ставятся отметки в ведомости расхождений в формы Если в процессе инвентаризации была обнаружена недостача, то материальная ответственность возлагается на виновное лицо, которое обязано компенсировать ущерб.

Для этого сначала составляется акт проверки, который подтверждает факт вины в соответствии с действующим законодательством. Когда сотрудник согласен с суммой ущерба, он пишет объяснение, в котором указываются мотивы и причины нанесения компании материального урона. Если работник не признает своей вины, то работодатель создает комиссию и проводит внутреннее расследование.

Комиссия выявляет причастность сотрудника к этому факту. Затем составляется акт отказа от погашения работником недостающей суммы. Этот акт направляется для рассмотрения руководителю компании, который принимает решение о принудительном взыскании с работника материального ущерба. Руководитель издает приказ об удержании денег из его зарплаты частично или в полной мере.

После этого бухгалтерия производит соответствующие вычеты. При подсчёте убытков во внимание принимается закупочная цена недостающего товара без учёта упущенной выгоды или получения возможной прибыли в результате использования.

Если работник не согласен с вычетами, то он вправе обжаловать действие работодателя в судебном порядке. Для взыскания ущерба с виновного лица, с которым не был заключён договор о материальной ответственности, подаётся заявление в суд вместе с доказательствами, подтверждающими его вину.

Если вина сотрудника в пропаже товара не установлена, то возмещение убытков или списание их в расходы невозможно. Разобраться во всех этих нюансах можно только при наличии соответствующих бухгалтерских и финансовых знаний. Приняли на работу без ревизии и без оформления,так же договор о материальной ответственности не подписывала. Сделали ревизию ,выяснилась недостача в тыс. До меня работали ещё три человека и с каждым Помогите пожалуйста что нам делать и как быть. В магазине работаем два продавца,спустя 1,5 года с последней ревизии сделали повторно и оказалась недостача тыс.

Здравствуйте , как правильно оформить не достачу в магазине, имеется трудовой договор,продавцы оформлены официально, ревизия на простых листочках. Добрый день. Со всеми сотрудниками и со мной в том числе при трудоустройстве подписывается договор о материальной ответственности. Работаю завскладом. При последней инвентаризации выявлена недостача. В отборе, загрузке и приемке товара не участвую.

Своей вины не чувствую так, как в каких либо хищениях не участвовал. Директор говорит, что я виноват в том, что допустил Посчитанного ед. Периодически заказчик нам делает возврат части товара брак или непривлекательный внешний вид. С заказчиком договорились, что он утилизирует это Оператор торгового зала, материально ответственное лицо, уходит на больничный, и пропадает то есть на телефонные звонки не отвечает, про болезнь знаем только с ее слов.

На ее место принимается новый сотрудник. При проведении Прошу Вас объяснить мне мои права и обязанности. Работаю менеджером по оптовым продажам в крупной ФТС.

Центральный офис находится в др. В конце апреля проводилась инвентаризация молодежью по договорам подряда в ночь. Добрый вечер. Работаю в магазине при ревизии выявлена недостача. Подписан договор о полной материальной ответственности. Такой вопрос. Работала 8 месяцев в обувном магазине, не было ни одной инвентаризации, у нас были какие то сбои в системе постоянные, потом стали замечать, что на ценниках выходит больше размеров чем по факту на складе, забили тревогу, Может ли работодатель воспитывать что либо из отпускных и больничного, например недостачу?

И сколько он может единовременно вычитать из основной зарплаты? Здравствуйте,меня зовут Дмитрий. В прошлом месяце март нам предложили договор о полной коллективной материальной ответственности ДКМО.

Пока что его подписал только директор магазина,остальные Я работаю продавцом. Магазин маленький , ежедневная выручка примерно т. Что мне делать,если я знаю ,что я Хотим купить подержанный кроссовер за т. Как быстро его можно будет списать? Какие отчисления и в каком размере придется заплатить государству налог на имущество и т. Каким образом физ.

Гарантированный ответ в мобильном приложении и Telegram! Консультируйтесь с юристом онлайн. Спросить юриста. Трудовое право Защита прав работников Недостача при инвентаризации Цели и требования Порядок инвентаризации Какие действия предпринимаются при выявлении недостачи или излишков Как оформляются документы на списание недостачи Порядок списания недостачи Перечень документов Ответственность и последствия Инвентаризация представляет собой ревизию, при которой определяется количество имущества организации на конкретную дату путём сверки данных бухгалтерского учёта и фактических показателей.

Цели и требования В ходе инвентаризационной проверки перевешиваются, пересчитываются, измеряются материальные ценности, находящиеся на хранении на складе; наличность в кассе, в обращении на производстве и в торговле. Инвентаризация также проводится: для выявления неиспользуемых объектов, которые впоследствии реализуются; с целью обнаружения товаров с истёкшим сроком годности или испорченных; для проверки обеспечения сохранности материальных ценностей и имущества. Но в любом случае должны соблюдаться следующие требования: неожиданность для лица, несущего материальную ответственность; назначение комиссии для проведения проверки; фактический пересчёт ценностей; регулярность проверок с обязательным участием в них лиц, ответственных за сохранность материальных ценностей.

После инвентаризации подводятся ее итоги, которые бывают следующими: количество имущества соответствует фактическому наличию и данным учёта; выявлены излишки или недостачи. Это могут быть: издержки производства и особенности обращения; убытки, нанесённые виновными лицами; другие издержки, при образовании которых виновные лица отсутствовали или доказать их вину в суде невозможно.

Порядок инвентаризации Перед началом инвентаризации ее порядок прописывают в учётной политике с указанием: сроков; случаев проведения; состава комиссии. Обычно в состав комиссии входят работники бухгалтерии и другие специалисты, обладающие необходимыми знаниями и квалификацией.

Поскольку при инвентаризации товар не только подсчитывается, но и взвешивается, обмеряется; также проводится анализ финансовых обязательств и имущества; типовых схем при выявлении недостач или излишков.

Какие действия предпринимаются при выявлении недостачи или излишков Недостача или излишки, выявленные в процессе инвентаризации, оформляются документально по ее окончании. Как оформляются документы на списание недостачи Списание недостачи должно проводиться с учётом норм естественной убыли и учётной политики предприятия.

Порядок списания недостачи Недостача при инвентаризации должна списываться: в течение того календарного года, в котором проводилась проверка; одним лицом, ответственным за проведение инвентаризации; с имущества или товаров одного наименования; с имущества или товаров в одинаковом количестве.

Если эта сумма окажется меньше норм естественной убыли, то она может списываться на расходы организации. Перечень документов В результате проведения инвентаризации материальные ценности, имеющиеся в наличии, сверяются с документами бухгалтерии. Представим ситуацию. Фирма розничный продавец , применяющий специальный налоговый режим УСН, провела инвентаризацию и обнаружила излишки товаров.

Разработка сайта:. Главный редактор:. Ирина Зубова.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ. При приобретении товаров у поставщиков последние предоставляют бонусы в виде товаров, которые мной не оплачиваются.

В учете товары приходуются по рыночным ценам и затем продаются. Должна ли учитываться стоимость бонусных товаров на момент получения от поставщика как натуральная форма дохода в соответствии со ст. Одновременно по итогам инвентаризации в результате пересортицы выявляются излишки и недостачи покупных товаров.

Излишки приходуются в учете по рыночным ценам. Должна ли учитываться стоимость выявленных излишков на момент их выявления в доходах при формировании налоговой базы по НДФЛ в соответствии со ст. Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от Согласно пункту 1 статьи Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей Кодекса.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся, в частности, полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров работ, услуг , иного имущества, налоговая база на основании пункта 1 статьи Кодекса определяется как стоимость этих товаров работ, услуг иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 Кодекса.

Исходя из изложенного, излишки товара, выявленные в результате инвентаризации, относятся к доходам в натуральной форме. Стоимость таких товаров подлежит включению в состав доходов индивидуального предпринимателя при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей далее - Порядок утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от В соответствии с пунктом 14 Порядка в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя отражаются все доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от осуществления предпринимательской деятельности без уменьшения их на предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации налоговые вычеты.

В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.

Согласно пункту 13 Порядка доходы и расходы отражаются в Книге учета кассовым методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода, за исключением случаев, предусмотренных Порядком. Исходя из изложенного, стоимость выявленных в результате инвентаризации излишков товаров, должны учитываться в соответствующих разделах Книги учета в момент выявления излишков.

Что касается бонусов в виде товаров, получаемых от поставщиков, то для рассмотрения вопроса о налогообложении такого дохода по существу недостаточно информации, изложенной в письме. Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи. Рассылки Subscribe. Ru О налогах и не только Подписаться письмом.

Заместитель директора Департамента. О налогах и не только. Подписаться письмом. Поддержка сайта. Скажи "Спасибо". Поиск по сайту. QR-код сайта.

Как оприходовать излишки при инвентаризации

Как следует в целях налогообложения прибыли и НДС отразить полученный при инвентаризации результат условно : излишки единиц , недостача 95 единиц? Согласно ч. При инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета ч.

Порядок проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей организации и оформления ее результатов установлен Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от Согласно п.

Под пересортицей товаров понимается появление излишков одного сорта и недостача другого сорта товаров одного и того же наименования. Причинами ее возникновения могут быть как отсутствие порядка приемки и хранения товаров на складе, а также порядка документооборота, так и недостаточный внутренний контроль движения товаров и халатное отношение материально ответственных лиц к своим обязанностям и т.

Москве от Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, которая определяется как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных ими расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ п.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В силу абзаца второго п. Такие поступления признаются внереализационными доходами, оценка которых осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. Подпунктом 2 п. В целях налогообложения прибыли к внереализационным расходам также приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде, в частности в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены пп.

В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти письма Минфина России от Глава 25 НК РФ не оперирует понятием "пересортица", в связи с чем обоснованность расчета налоговой базы при ее возникновении зачастую является предметом споров с налоговыми органами.

Примером тому - многочисленная судебная практика. Проанализировав ее, отметим, что, с одной стороны, суды указывают, что проведение зачета недостачи одного товара за счет излишков другого товара главой 25 НК РФ не предусмотрено, и для целей налогового учета налогоплательщик не может произвести списание недостачи одного товара за счет выявленных излишков по другому товару Определение ВАС РФ от С такой позиции, для целей исчисления налога на прибыль выявленные по результатам инвентаризации излишки и недостачи организация должна учитывать в общеустановленном порядке, а именно выявленные излишки учитываются в составе внереализационных доходов по рыночной цене на основании п.

Убыток, являющийся результатом проведения взаимного зачета излишков и недостач товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации, не учитывается при формировании налоговой базы по налогу на прибыль письмо УМНС по г. В то же время существует мнение, что поскольку порядок учета результатов инвентаризации налоговым законодательством не регулируется, для целей исчисления налога на прибыль следует использовать бухгалтерские правила постановления ФАС Московского округа от Быковская, "Российский налоговый курьер", N 24, декабрь г.

Принимая во внимание п. В то же время при отсутствии официальных разъяснений применительно к рассматриваемой ситуации и с учетом противоречивой судебной практики, не можем не отметить, что такое решение, скорее всего, налогоплательщику придется отстаивать в суде, и более безопасным было бы недостачу и излишек отражать раздельно.

Если излишки товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации, будут использованы организацией в основной деятельности, расходы на которую учитываются при налогообложении прибыли, то в отношении указанного имущества объекта обложения НДС в трактовке п.

Аналогичным образом не обуславливает возникновение объекта налогообложения или увеличение налоговой базы выявленная в результате инвентаризации их недостача. Но в отношении недостачи следует обратить внимание на то, что, с точки зрения контролирующих органов, НДС в таких случаях подлежит восстановлению. Такой вывод делается ими на основании п. При этом восстановить сумму налога регуляторы обязывают в том налоговом периоде, когда недостающие ценности списываются с учета письма Минфина России от Вместе с тем данная позиция небесспорна, ведь перечень случаев восстановления НДС приведен в п.

Пункт 3 ст. Относительно случая, когда в результате инвентаризации были выявлены и излишки, и недостача, официальных разъяснений нам не встретилось, не обнаружена нами и судебная практика по данному вопросу. Но данная точка зрения является нашим экспертным мнением, и, учитывая отсутствие официальных разъяснений, организация вправе обратиться в Минфин России. Напомним, что согласно пп. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Фирме не удалось спрятать "левак" на других счетах бухучета в "черном ящике". Налогообложение выявленных при инвентаризации излишек и недостач. Налог на прибыль организаций Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, которая определяется как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных ими расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ п.

НДС Если излишки товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации, будут использованы организацией в основной деятельности, расходы на которую учитываются при налогообложении прибыли, то в отношении указанного имущества объекта обложения НДС в трактовке п.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Сотрудник выпустил брак, как отразить удержание из зарплаты. Готовимся к инвентаризации.

Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г. Отключить мобильную версию.

Излишки и недостачи

Разработка сайта:. Главный редактор:. Ирина Зубова. Имущество учитывайте по рыночной цене, то есть по стоимости, которая может быть получена в результате продажи этого имущества п. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. Это следует из пункта Дебет 01 10, 40, 43, Кредит — отражена стоимость излишков, выявленных при инвентаризации.

На счетах бухучета излишки отражайте в момент завершения инвентаризации составления акта инвентаризационной комиссии или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т. Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 5. При расчете налога на прибыль излишки имущества, выявленные при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов п. Доход определяйте исходя из рыночной цены имущества п.

Рыночную стоимость имущества включайте в состав доходов при расчете налога на прибыль в момент завершения инвентаризации составления акта инвентаризационной комиссии или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т.

Стоимость излишков материально-производственных запасов МПЗ при использовании их в производстве при выполнении работ, оказании услуг учитывайте в составе материальных расходов. При этом стоимость, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, определите как сумму, которая ранее была учтена в составе доходов.

Такой порядок применяйте и в том случае, если организация реализует излишки МПЗ подп. В бухучете ограничений по стоимости МПЗ, которую можно учесть при расчете балансовой прибыли, также не существует их учетная стоимость т. Пример отражения в бухучете и при налогообложении излишков МПЗ, выявленных при инвентаризации.

Организация использует МПЗ в производстве. В результате были выявлены излишки сырья. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления. Отчетным периодом является месяц. И исходя из этой стоимости амортизируйте основное средство, выявленное в результате инвентаризации п. При реализации излишков основных средств в расходы спишите их рыночную стоимость п.

В данном случае выявленное имущество будет рассматриваться как товар п. НДС платите только в том случае, если организация реализует выявленное при инвентаризации имущество. При использовании такого имущества в производстве НДС организация платить не должна. При расчете единого налога излишки имущества, выявленные при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов.

Доход определяйте исходя из рыночной цены имущества. Это следует из абзаца 3 пункта 1 статьи Рыночную стоимость имущества включайте в состав доходов при расчете единого налога на дату оприходования излишков, то есть в момент завершения инвентаризации составления акта инвентаризационной комиссии или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т.

При последующей продаже выявленных излишков в состав доходов нужно будет включить выручку от их реализации п. Ситуация: можно ли списать в расходы стоимость выявленных при инвентаризации излишков имущества при расчете единого налога. Излишки организация использует в производстве или реализует. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. При упрощенке любые расходы признаются только после их фактической оплаты.

Оплатой признается прекращение обязательств перед поставщиками путем перечисления денежных средств или иным способом. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи При выявлении излишков имущества в ходе инвентаризации у организации не возникает никаких обязательств. Более того, выявление излишков вообще не связано с появлением каких-либо расходов, поскольку экономические выгоды организации не уменьшаются.

Дальнейшее использование излишков в производстве или их реализация тоже не повлияет на расчет единого налога. Ведь условие о погашении задолженности в отношении выявленного имущества так и останется невыполненным.

Таким образом, никаких оснований для того, чтобы включать в расходы стоимость имущества, выявленного при инвентаризации, у организаций, которые применяют упрощенку, нет. Сумма излишков на величину ЕНВД не влияет, так как при определении единого налога в расчет берется только вмененный доход организации ст. На налогообложение организации никак не повлияют излишки имущества, которое используется только в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Выявленные при инвентаризации излишки имущества, которое используется только в деятельности на общей системе налогообложения, учтите в составе внереализационных доходов. Ситуация: нужно ли распределять стоимость излишков, выявленных при инвентаризации, между видами деятельности организации.

Организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД. Излишки имущества будут использоваться в обоих видах деятельности. Действующее налоговое законодательство не содержит механизма распределения внереализационных доходов между разными видами деятельности. Суббота 19 сентября г. Главная О проекте Контакты Реклама на сайте Форум. Главная Вопросы и ответы Как отразить в бухучете и при налогообложении излишки, выявленные в ходе проведения инвентаризации.

Бухгалтерский учет Основные средства Нематериальные активы Товарно-материальные ценности Затраты на производтво Денежные средства Расчеты с персоналом Расчеты с бюджетом Готовая продукция Финансовые результаты Капитал и резервы Учетная политика Учет и оплата труда. Управленческий учет Проблемы организации управленческого учета на предприятиях Сущность и назначение управленческого учета Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг Системы учета затрат и калькулирования себестоимости Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений Планирование и бюджетирование.

Разработка сайта: Главный редактор: Ирина Зубова. На стоимость излишков, выявленных в ходе инвентаризации, сделайте проводку: Дебет 01 10, 40, 43, ОСНО При расчете налога на прибыль излишки имущества, выявленные при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов п. УСН При расчете единого налога излишки имущества, выявленные при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами Нет, нельзя.

Излишки имущества будут использоваться в обоих видах деятельности Нет, не нужно. Бухучет продажи товаров сотруднику компании. Севастополе, в целях налога на прибыль капитальных вложений в ОС, предусмотренных п. Подписаться на новости:. Наши партнеры Издательство "Главная книга". Главный редактор: Ирина Зубова. Как отразить в бухучете и при налогообложении излишки, выявленные в ходе проведения инвентаризации.

Учет излишков в расходах при их дальнейшем использовании. Компания не сможет списать в расходы излишки, использованные в своей деятельности.

Такие факты подлежат отражению в бухгалтерском учете. Вопрос о том, как оприходовать излишки при инвентаризации, рассмотрим в этой статье. Инвентаризационная комиссия в ходе инвентаризации должна соблюдать указания Минфина РФ по порядку ее проведения и учета результатов, оприходованию излишков и действий в отношении недостач. Зачастую инвентаризация сопровождается выявлением неучтенных излишков. Это могут быть как основные средства, так и товарно-материальные ценности или нематериальные активы.

После сличения инвентаризационной комиссией фактических данных с данными учета следующим действием является утверждение руководителем результатов инвентаризации путем издания соответствующего приказа. Результатом выполнения этого приказа должно стать приведение данных бухгалтерского учета в соответствие с фактическими, установленными в ходе инвентаризации сведениями. Для этой цели надлежит недостачи и излишки, выявленные при инвентаризации, соответственно правильно списать и оприходовать.

При всем этом важно закончить инвентаризацию до подписания отчетности руководителем организации, а вышеуказанное уточнение бухгалтерского учета осуществить на дату проведения инвентаризации. Инициатива руководителя, оформленная в виде приказа на оприходование излишков, является основанием для урегулирования излишков в бухгалтерском учете.

Унифицированная форма такого приказа государственными ведомствами не предусмотрена. По этой причине такой приказ может быть оформлен организацией с использование собственной утвержденной формы. Скачать образец приказа об учете результатов инвентаризации. Одним из вариантов учета излишков является так называемая пересортица. Путем указанной пересортицы возможно осуществить взаимный зачет излишков и недостач.

Обратим также внимание на следующее требование, представленное в п. На разницу в стоимости от пересортицы в сторону недостачи, образовавшейся не по вине материально ответственных лиц, в протоколах инвентаризационной комиссии должны быть даны исчерпывающие объяснения о причинах, по которым такая разница не отнесена на виновных лиц. Если недостач инвентаризационной комиссией не было установлено, то излишки имущества, выявленные при инвентаризации, отражаются в финансовом результате и приходуются по рыночным ценам на дату инвентаризации.

Подобное отражение в бухгалтерском учете производится по кредиту счета "Прочие доходы" в корреспонденции со счетами, соответствующими выявленным излишкам например: 01, 10, 41, Кроме того, организациям необходимо учитывать, что в налоговом учете излишки по результатам инвентаризации следует отражать во внереализационных доходах. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями.

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке. Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера.

Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником. Правила выдачи больничных обновили. Перечень дополнительных реквизитов кассового чека откорректирован.

Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит. С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Вакансии для бухгалтера. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика.

Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль.

Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен!

На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Как оприходовать излишки

Имущество учитывайте по рыночной цене, то есть по стоимости, которая может быть получена в результате продажи этого имущества п. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. Это следует из пункта На стоимость излишков, выявленных в ходе инвентаризации, сделайте проводку:.

Евгений Сажин Если возмещение недостачи определено по рыночной стоимости, превышающей балансовую, то сумму превышения отражают проводками:. Если лицо не признает себя виновным и не согласно возместить ущерб, то недостачу списывают на прочие расходы как в случае с неустановленным виновником и ждут решения суда.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ. При приобретении товаров у поставщиков последние предоставляют бонусы в виде товаров, которые мной не оплачиваются. В учете товары приходуются по рыночным ценам и затем продаются. Должна ли учитываться стоимость бонусных товаров на момент получения от поставщика как натуральная форма дохода в соответствии со ст. Одновременно по итогам инвентаризации в результате пересортицы выявляются излишки и недостачи покупных товаров. Излишки приходуются в учете по рыночным ценам. Должна ли учитываться стоимость выявленных излишков на момент их выявления в доходах при формировании налоговой базы по НДФЛ в соответствии со ст. Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от Согласно пункту 1 статьи Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей Кодекса. В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся, в частности, полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров работ, услуг , иного имущества, налоговая база на основании пункта 1 статьи Кодекса определяется как стоимость этих товаров работ, услуг иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 Кодекса.

– отражена стоимость излишков, выявленных при инвентаризации. Это следует, в частности, из пункта 36 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября г. № 91н, пункта 29 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря г. № н. На счетах бухучета излишки отражайте в момент завершения инвентаризации (составления акта инвентаризационной комиссии) или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности (т. е. не позднее 31 декабря отчетного года).  При расчете налога на прибыль излишки имущества, выявленные при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов (п. 20 ст. НК РФ).

Как отразить в учете выявленные при инвентаризации излишки

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. По своему желанию фирма может проводить инвентаризацию в любой момент. Количество инвентаризаций за отчетный год, сроки их проведения и перечень проверяемого имущества обязательств должен установить руководитель фирмы приказом. После этого бухгалтер должен сделать необходимые проводки по инвентаризации материалов. Заключительным этапом инвентаризации выступает приведение в соответствие данных бухгалтерского учета, при этом часто возникает необходимость списать недостачи или, напротив, оприходывать излишки ценностей.

Как отражаются излишки при инвентаризации для ип на осно

Если российский гражданин собирается стать индивидуальным предпринимателем, ему необходимо заранее решить, какую систему налогообложения он будет использовать. Тут многое зависит от того, какой вид предпринимательской деятельности планируется в качестве бизнеса. Для некоторых видов работ и услуг допускается использование таких удобных и выгодных налоговых режимов, как ЕНВД, патент и упрощенка. Однако они имеют и один неоспоримый недостаток, а именно ограничения по типу деятельности, количеству наемных работников и сумме годовой выручки. Если ИП не попадает в категорию допустимых, ему ничего не остается, кроме как использовать ОСНО, то есть общий режим налогообложения. Более того, именно эта система устанавливается по умолчанию в тех случаях, когда предприниматель не указал желаемый режим при регистрации. Инвентаризация представляет собой ревизию, при которой определяется количество имущества организации на конкретную дату путём сверки данных бухгалтерского учёта и фактических показателей. Это способ контроля сохранности материальных ценностей и имущества. В ходе инвентаризационной проверки перевешиваются, пересчитываются, измеряются материальные ценности, находящиеся на хранении на складе; наличность в кассе, в обращении на производстве и в торговле. Проверка может быть полной или частичной, плановой или внезапной.

Такие факты подлежат отражению в бухгалтерском учете. Вопрос о том, как оприходовать излишки при инвентаризации, рассмотрим в этой статье. Инвентаризационная комиссия в ходе инвентаризации должна соблюдать указания Минфина РФ по порядку ее проведения и учета результатов, оприходованию излишков и действий в отношении недостач.

Как следует в целях налогообложения прибыли и НДС отразить полученный при инвентаризации результат условно : излишки единиц , недостача 95 единиц? Согласно ч. При инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета ч.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анфиса

    Копить у нас бесполезно, кинут так или иначе.

© 2018-2021 50school.ru